精品信永中和审计技术系统(控制类文件)(共141页)【在线阅读】

2022-08-02 16:25:28 本页面

精品信永中和审计技术系统(控制类文件)(共141页)【在线阅读】

【文档描述】

1、审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一Contents重要文件介绍重要文件介绍二二审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一基本审计业务其它业务n验资业务n企业内部控制审计nH股审计业务nIPO项目文件n经济责任审计n工具类参考模板n审阅业务n外汇业务审核n外国代表机构审计n清产核资审计审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一1.概念2.经济责任审计特点3.经济责任审计系统文件编制及使用要求4.经济责任审计系统文件分类5.工作底稿记录基本审计业务其它业务n验资业务n企业内部控制审计nH股审计业务nIPO项目文件n经济责任审计n工具类参考模板n审阅业务n外汇业务审核n外国代表机构审计n清产核资审计审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一1.概念2.经济责任审计特点3.经济责任审计系统文件编制及使用要求4.经济责任审计系统文件分类5.工作底稿记录 企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督内部控制,记录附件了解业务流程层面内部控制,记录附件1 1相关底稿相关底稿概括描述为实现控制目标而设计的控制活动,概括描述为实现控制目标而设计的控制活动,完成完成 RAC-“1RAC-“1、人工控制活动人工控制活动”初步评价受业务流程影响的相关交易、账户余额的初步评价受业务流程影响的相关交易、账户余额的认定的内控依赖程度,完成认定的内控依赖程度,完成RAC-“2RAC-“2、内部控制风险内部控制风险评价和测试结论评价和测试结论”中的中的“初步选择初步选择”-高高 中中 低低对确定的拟依赖的控制,实施控制运行有效性测试,对确定的拟依赖的控制,实施控制运行有效性测试,记录附件记录附件2 2相关底稿相关底稿RAC的编制步骤(续)评价测试结果,完成评价测试结果,完成RAC“2RAC“2、内部控制风险评价内部控制风险评价和测试结论和测试结论”中的中的“测试结论测试结论”-支持支持 不支持不支持完成对各控制循环的总体评价及向客户报告的内容完成对各控制循环的总体评价及向客户报告的内容完成完成RACRAC了解和评估被审计单位内部控制的步骤了解和评估被审计单位内部控制的步骤确定被审计单位的重要业务流程和。

2、和评价的活动。
包括财务基础审计、企业绩效评价和经济责任评价三项工作,其中财务基础审计是会计师事务所承接企业经济责任审计的主要工作任务,故该系统文件中经济责任审计主要为财务基础审计。
其它业务其它业务-经济责任财务审计系统经济责任财务审计系统基本审计业务其它业务n验资业务n企业内部控制审计nH股审计业务nIPO项目文件n经济责任审计n工具类参考模板n审阅业务n外汇业务审核n外国代表机构审计n清产核资审计审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一1.概念2.经济责任审计特点3.经济责任审计系统文件编制及使用要求4.经济责任审计系统文件分类5.工作底稿记录 经济责任审计特点经济责任审计特点1.经济责任审计与财务报表审计既有区别,又有联系。
在经济责任审计中,应根据委托人的要求,重点关注被审计企业人、事、流程的合法性及合规性,而不是对财务报表的真实性、公允性发表审计意见,因此,审计对象不是局限于财务报表科目,并且对于财务报表科目审计的重点也应放在法规监管和制度要求上,不需要对财务报表科目按照财务报表审计程序做详细审计。
经济责任审计项资与筹资循环 资金管理循环 资产管理循环 期末结账与财务报告循环RACRAC文件内容文件内容1、人工控制活动、人工控制活动为实现控制目标而为实现控制目标而设计的控制活动设计的控制活动内控设计有效性评价内控设计有效性评价评价索引号概括描述为实现控制目标而设计的控制活动“有效”、或对“无效”情况进行描述 对应用控制有效性的总体评价:(包括运行有效性描述)向客户报告的影响:RACRAC文件内容文件内容2、内部控制风险评价和测试结论内部控制风险评价和测试结论业务循环业务循环受本循环影响的相受本循环影响的相关交易和账户余额关交易和账户余额控制风险评价和测试结论控制风险评价和测试结论相关认定相关认定初步选择初步选择测试结论测试结论主要交易和账户 中中/低低支持支持中中/低低不支持不支持高高-RAC之附件之附件1:内部控制循环描述与设计有效性评价:内部控制循环描述与设计有效性评价 了解内部控制设计 内部控制设计有效性测试矩阵 穿行测试 访谈记录 访谈总结RAC之附件之附件2:内部控制运行有效性评价:内部控制运行有效性评价 运行有效性测试汇总底稿 控制运行有效性测试底稿RAC的编制步骤了解业务流程层面。

3、他会计师事务所审计或其他监管检查,因此在经济责任审计时可以利用以前年度财务报表审计结果或其他检查结果。
2.经济责任审计主要内容包括:企业负责人任职期间企业经营成果的真实性;企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性;企业负责人任职期间企业资产质量变动状况;企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任;企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况;企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。
通常以根据委托人的要求及审前调查结果确定的专题审计为主。
基本审计业务其它业务n验资业务n企业内部控制审计nH股审计业务nIPO项目文件n经济责任审计n工具类参考模板n审阅业务n外汇业务审核n外国代表机构审计n清产核资审计审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一1.概念2.经济责任审计特点3.经济责任审计系统文件编制及使用要求4.经济责任审计系统文件分类5.工作底稿记录 经济责任审计系统文件编制及使用要求经济责任审计系统文件编制及使用要求 针对经济责任审计特点,制订了与经济责任审计相关的审计质量控制文件、审计报告、审计程序、业务书信略选择n控制测试审计抽样工作指南n重要性和错报评价工作指南n集团项目特殊考虑重要文件介绍重要文件介绍二二第一部分:编制目的第二部分:RAC文件结构第三部分:RAC文件内容第四部分:底稿构成第五部分:编制步骤第六部分:了解和评估被审计单位内部控制的步骤第七部分:RAC应关注事项第八部分:RAC的结论与RACE之间的衔接关系编制编制RACRAC的目的的目的 本应用控制记录主要描述为实现控制目标而设计的控制活动;对被审计单位各循环交易流程的控制活动设计有效性的初步评价和风险评估;确定控制活动运行有效性测试或实质性测试方案;记录对被审计单位各循环交易流程控制活动运行状况的测试结论,及其对审计策略的修订。
RACRAC文件结构文件结构RAC文件分为三个层次,即第一层 RAC记录文件,包括:1、为实现控制目标而设计的各循环的控制活动;2、内部控制风险评价和测试结论(初步选择和测试结论);第二层 工作底稿记录(设计有效性和运行有效性评价)第三层 工作底稿支持文件RACRAC文件内容文件内容1、人工控制活动、人工控制活动 财务部门的职能 销售与收款循环 采购与付款循环 生产与仓储循环 薪资。

4、作,在编写系统审计文件时将国务院国有资产管理监督委员会相关文件规定内容,或以规定的格式,或以应用说明提示列举的方式,融入到相关文件中。
经济责任审计项目必须严格执行经济责任审计系统规定的文件,但由于委托人的要求和具体项目情况不同,使用时可以根据实际情况对具体文件内容进行裁剪。
基本审计业务其它业务n验资业务n企业内部控制审计nH股审计业务nIPO项目文件n经济责任审计n工具类参考模板n审阅业务n外汇业务审核n外国代表机构审计n清产核资审计审计技术系统架构(变化)审计技术系统架构(变化)一一1.概念2.经济责任审计特点3.经济责任审计系统文件编制及使用要求4.经济责任审计系统文件分类5.工作底稿记录1.1.经济责任审计质量控制经济责任审计质量控制文件文件2.2.经济责任审计经济责任审计报告报告3.3.经济责任审计经济责任审计程序程序4.4.业务业务书信书信5.5.其他审计工具其他审计工具 经济责任审计工作分为计划、实施和完成三个工作阶段。
根据经济责任审计工作程序,制定了相应模板文件,相关模板可以根据实务情况进行修订。
具体控制文件包括:1完成该项目CEF的评估。
信息系统的复杂程度评价:每个问题设置对应选项及分值,总分值的范围为25 365分之间,根据得出的分值总数确定最后的评价结果。
即,评分25 175为“简单”/“适中”,由财务报表审计团队独立完成CEF;评分大于175为“复杂”,由IT审计团队完成CEF。
CEF文件结构1、信息系统复杂度评估(续)对审计策略的影响:我们评价客户的信息系统环境是复杂/适中/简单,因此由IT审计团队/财务报表审计团队完成CEF测试。
CEF文件结构2、信息系统控制环境了解ITIT职能运作职能运作ITIT控制管理控制管理 系统变更系统变更 系统开发和实施系统开发和实施 安全保障安全保障 运行管理运行管理3、信息系统控制风险评价 计算机控制环境评价结论。
即评估计算机控制环境的风险为“高、中、低”。
CEF文件结构1、RACE:“二、重大错报风险初步评估汇总表”2、ASM:“四、1计算机控制环境评估”CEF与其他文件衔接n业务评价表n风险评估与客户环境记录表(RACE)n计算机控制环境(CEF)n应用控制记录表(R。

5、案报告4.专题审计方案模板5.专题报告模板6.现场审计周报模板7.现场审计周报信息汇总表8.两局一办专题汇报模板(如适用)9.审计控制表1.1.经济责任审计质量控制经济责任审计质量控制文件文件2.2.经济责任审计经济责任审计报告报告3.3.经济责任审计经济责任审计程序程序4.4.业务业务书信书信5.5.其他审计工具其他审计工具 系统中经济责任审计报告模板为经济责任财务审计报告,是根据审计工作结果形成的反映企业会计信息真实性及企业资产质量、经营成果、重大经营管理决策及遵守国家法律法规等情况的工作报告。
如果审计人员需要协助草拟绩效评价报告和经济责任审计报告,可以按照委托人的规定编写相关工作报告。
1.1.经济责任审计质量控制经济责任审计质量控制文件文件2.2.经济责任审计经济责任审计报告报告3.3.经济责任审计经济责任审计程序程序4.4.业务业务书信书信5.5.其他审计工具其他审计工具 经济责任审计程序包括专门事项审计程序、报表科目审计程序和绩效评价审计程序三部分。
系统中的审计程序,并非要求在经济责任审计时必须全部执行,项目组在使用时,可以参考但不限CERACE与其他文件的衔接与其他文件的衔接1、RAC:“内部控制风险评价和测试结论”2、CEF:“信息系统控制风险评价”3、ASM:“三、重大错报风险及特别风险的应对措施”“四、重点审计领域的审计策略”4、审计程序:“一、需从实质性程序获取的保证程度”5、细节抽样:“七、确定样本规模”RACERACE应关注事项应关注事项是制定ASM的基础应根据项目的性质、规模等对风险评估程序进行裁剪或修改强调项目组对风险评估的讨论需要负责(复核)合伙人最终签字批准n业务评价表n风险评估与客户环境记录表(RACE)n计算机控制环境(CEF)n应用控制记录表(RAC)n审计策略备忘录(ASM)n提请合伙人注意事项(MAPS)n细节测试审计抽样策略选择n控制测试审计抽样工作指南n重要性和错报评价工作指南n集团项目特殊考虑重要文件介绍重要文件介绍二二第一部分:CEF文件结构第二部分:CEF与其他文件衔接1、信息系统复杂度评估 文件中设置了10个问题,帮助审计团队判断客户的信息系统的复杂程度,获得客户在审计年度信息系统的变化及客户业务需求对信息系统的依赖程度,并判断是否需要邀请IT审计团队协助财务报表审计团队。

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